top of page
6a7dab682772681b072eca28_image.webp

الضرائب والمحاسبة التجارية في البرتغال

ينبغي عليك معرفة ما يتوجب على شركتك الإبلاغ عنه، وما قد يترتب عليها من التزامات مالية، وحجم السيولة النقدية اللازمة لتسيير أعمالها.
فالإيرادات ليست سوى جزء واحد من المشهد المالي؛ إذ يتطلب العمل التجاري المستدام أيضاً الاحتفاظ بسجلات دقيقة وموثوقة، وإعداد جدول زمني للضرائب، وتطبيق ضوابط على المدفوعات، وتوفير سيولة نقدية كافية للوفاء بالالتزامات في حال تأخر العملاء عن السداد. لذا، احرص على التخطيط للنظام المحاسبي قبل إصدار فاتورتك الأولى، بدلاً من محاولة إعادة بنائه في نهاية العام.

Autoridade_Tribut282012).webp

ضريبة دخل الشركات في عام 2026

بالنسبة للفترات الضريبية التي تبدأ في عام 2026، يبلغ المعدل العام لضريبة دخل الشركات في البرتغال القارية 19%. ويمكن للمنشآت الصغيرة والمتوسطة (SMEs) والشركات ذات رأس المال المتوسط ​​(Small Mid Caps) -التي تستوفي الشروط وتزاول أنشطة زراعية أو تجارية أو صناعية محددة- تطبيق معدل 15% على أول 50,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة، بينما يُطبق المعدل العام على ما يتجاوز هذا المبلغ، وذلك وفقاً للشروط المعمول بها.
ينص المادة 87 من قانون ضريبة دخل الشركات (IRC) -وفقاً للصيغة الموحدة- على معدل أساسي قدره 17%، مع وجود أحكام انتقالية: 19% للفترات التي تبدأ في عام 2026، و18% لعام 2027، و17% بدءاً من عام 2028، وذلك بموجب القانون المنشور. لذا، يجب دائماً اعتماد المعدل الخاص بالفترة الضريبية المعنية، وعدم الاكتفاء بالنظر إلى المعدل الأساسي بشكل منفصل.
تشير ضريبة دخل الشركات (IRC) إلى الدخل الخاضع للضريبة، وهو لا يطابق بالضرورة إجمالي الإيرادات (رقم الأعمال) أو الربح المحاسبي. إذ يمكن أن تؤثر الضرائب الإضافية، والضرائب المستقلة، والتسويات، والائتمانات الضريبية، وقواعد أخرى على الالتزام الضريبي النهائي. لذا، ينبغي الحصول على حساب دقيق وشامل لشركتك، بدلاً من اعتبار المعدل الأساسي تكلفة ضريبية نهائية وشاملة.

shutterstock_1715405803_CfL6OQq.jpg

توضيح مبسط لضريبة الشركات

لنفترض أن شركة صغيرة أو متوسطة (SME) مؤهلة في البر الرئيسي حققت دخلاً خاضعاً للضريبة قدره 80,000 يورو خلال فترة ضريبية تبدأ في عام 2026، مع استيفاء شروط الحصول على المعدل الضريبي المخفض. يُحتسب مبلغ 7,500 يورو عن أول 50,000 يورو (بمعدل 15%)، ويُحتسب مبلغ 5,700 يورو عن الـ 30,000 يورو المتبقية (بمعدل 19%)؛ وبذلك يبلغ إجمالي الضريبة الأساسية على الشركات (IRC) 13,200 يورو. هذا مجرد مثال توضيحي، ولا يتضمن أي ضرائب إضافية، أو ائتمانات ضريبية، أو تسويات، أو التزامات أخرى.

ضريبة القيمة المضافة على المبيعات والمشتريات

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في البرتغال القارية بنسبة عامة قدرها 23%، مع تطبيق نسبتي 13% و6% على فئات محددة من السلع والخدمات. ويعتمد تطبيق هذه النسب المخفضة على التصنيف القانوني للسلع أو الخدمات، كما أن للأقاليم المتمتعة بالحكم الذاتي ترتيبات ضريبية خاصة بها.

قبل تقديم عرض سعر لأي عميل، تأكد مما إذا كان يتوجب فرض ضريبة القيمة المضافة، وما هي النسبة الواجب تطبيقها، وكيفية تحديد "مكان التوريد"، وما هي البيانات المطلوبة في الفاتورة. وتتطلب المعاملات العابرة للحدود مراجعة خاصة؛ فوجود العميل خارج البرتغال لا يعني بالضرورة إعفاء المعاملة من الضريبة أو عدم الحاجة إلى تقديم إقرارات ضريبية بشأنها.
وفي الحالات التي تكون فيها ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات قابلة للخصم (وفقاً لشروط معينة)، استشر المحاسب المختص حول كيفية تطبيق القواعد على النفقات الفعلية؛ إذ لا ينبغي افتراض أن كل عملية شراء تجارية تتيح استرداد الضريبة المدفوعة. احرص على الاحتفاظ بفواتير الموردين والمستندات التي تؤيد المعاملة.

كشوف المرتبات والتكلفة الحقيقية للتوظيف

بالنسبة لفئة الموظفين العاديين في الكيانات الهادفة للربح، تشير التوجيهات الرسمية إلى أن مساهمة صاحب العمل في الضمان الاجتماعي تبلغ 23.75%، بينما تبلغ مساهمة الموظف 11%. قد تختلف هذه النسب في حالات أو فئات وظيفية خاصة. وتجدر الإشارة إلى أن حصة الموظف لا تُعد مساهمة إضافية يتحملها صاحب العمل.
فعلى سبيل المثال، إذا كان الراتب الشهري الإجمالي 1,500 يورو، فستبلغ مساهمة صاحب العمل 356.25 يورو، ومساهمة الموظف 165 يورو. وبذلك يصل إجمالي التكلفة -التي تشمل الراتب ومساهمة صاحب العمل فقط، دون احتساب أي تكاليف أخرى يتحملها صاحب العمل- إلى 1,856.25 يورو. أما صافي الراتب الذي يتسلمه الموظف فيعتمد أيضاً على الاستقطاعات وأي بنود أخرى واجبة التطبيق. يُذكر أن هذا مجرد مثال حسابي، وليس بياناً شاملاً لتكاليف الرواتب.
يبلغ الحد الأدنى للأجر الشهري في البر الرئيسي لعام 2026 مبلغ 920 يورو. لذا، ينبغي تخصيص ميزانية مستقلة لتغطية مدفوعات العطلات ومكافآت عيد الميلاد، والتأمينات، وأي التزامات تعاقدية أو قطاعية أخرى. كما ينبغي التحقق من القواعد المحددة وفقاً لطبيعة الوظيفة، وترتيبات العمل، والموقع الجغرافي.

الإقامة الضريبية الشخصية وملكية الأعمال

يُعدّ امتلاك رقم تعريف ضريبي (NIF)، وامتلاك شركة، والإقامة الضريبية أموراً منفصلة. وبموجب اختبارات الإقامة الضريبية الشخصية العامة،

يُمكن إثبات الإقامة بالتواجد في مكان ما لأكثر من 183 يوماً خلال فترة 12 شهرًا ذات صلة. كما يُمكن إثبات الإقامة بامتلاك منزل في ظروف تُشير إلى الإقامة المعتادة، حتى مع مدة إقامة أقصر. وتُطبّق اختبارات واستثناءات قانونية أخرى.

سجب مراجعة الوضع العام قبل الانتقال إذا كنت تتلقى دخلاً من عمل في الخارج، أو أرباح أسهم، أو عقارات مؤجرة، أو مشروع تجاري قائم. يُمكن أن يُغيّر توقيت انتقالك، ومصادر دخلك، وأحكام المعاهدات ذات الصلة، من التحليل. لا تفترض أن الإقامة القصيرة أو امتلاك حساب مصرفي أجنبي يُعفي من الالتزامات الضريبية البرتغالية.

الحصول على مقابل مادي من الشركة لنفسك

ناقش كيفية التعامل مع الراتب، ومكافآت الإدارة، والأرباح الموزعة، والمصروفات الحقيقية، وتمويل المساهمين قبل تحويل الأموال. لكل منها إجراءات توثيق خاصة بها، وآثار ضريبية أو مساهمة محتملة. احتفظ بسجل واضح لنفقاتك الشخصية والتجارية.

يعتمد النهج الأمثل على أداء الشركة، ومنصبك، ومكان إقامتك، ومصادر دخلك الأخرى. قد يُسبب تحويل يبدو مناسبًا اليوم مشكلة في التسوية أو مسائل ضريبية لاحقًا. اطلب المشورة بناءً على الحقائق الفعلية، بدلًا من اتباع صيغة عامة لـ"سحب معفى من الضرائب".

Managing Business Costs in Portugal

​

Plan your business budget in three layers: initial setup, recurring expenses and working capital. Include premises deposits, equipment, professional fees and stock, followed by rent, payroll, insurance, accounting and utilities. Working capital covers the timing gap between supplier payments and incoming revenue from your customers.

Test your financial plan against slower sales and delayed customer payments. A sustainable business in Portugal needs sufficient reserves to meet commitments when revenue falls behind expectations. Keep household spending separate from company funds to protect operating cash and maintain clearer financial oversight throughout operations.

Assessing Investment Opportunities in Portugal

​​

Evaluate investment opportunities in Portugal against customer demand, competition, location, management capacity, licensing requirements and realistic margins. Before entering a partnership or acquiring an existing company, arrange appropriate legal and financial due diligence to understand potential liabilities, operational challenges and the funding required after completion.

For potential investment incentives, review the programme’s published eligibility criteria, qualifying expenditure, application deadlines and ongoing obligations. Keep unconfirmed grants outside your core funding assumptions until eligibility and award conditions are understood. Assess each opportunity on its commercial merits, without assuming financial support is guaranteed.

Managing Business Changes in Portugal

​​

Manage an inactive Portuguese company with a clear plan. Confirm which filings, accounting records and administrative obligations continue, review contracts and subscriptions, and consider whether restructuring or closure is appropriate. Having no revenue does not mean the company can safely leave its ongoing responsibilities unattended.

If your Portuguese residency depends on your business activity, review the immigration implications before closing the company or making significant operational changes. Coordinate your commercial decisions with appropriate legal and accounting advice, recognising that company obligations and personal residence requirements follow separate procedures and assessments.

خبرة قانونية متميزة
للامتثال التجاري في البرتغال

أسس عملك على قاعدة قانونية متينة مع برايم. من خلال دعم منسق من محامين ومحاسبين معتمدين في البرتغال، نوفر لك خدمة متكاملة تشمل تأسيس الشركات في البرتغال، وحوكمة الشركات، والامتثال الضريبي. يشمل دعمنا السجلات المحاسبية، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة، والتزامات الرواتب، وتقديم الإقرارات الضريبية للشركات، والتقارير السنوية، وتحديثات السجل التجاري، بما في ذلك إقرارات الملكية المستفيدة. ننظم المسؤوليات، ونتتبع المواعيد النهائية، وننسق تجديد التراخيص والتأمين بما يتناسب مع أنشطة شركتك. من التأسيس إلى العمليات الجارية، تساعدك برايم على توقع مخاطر الامتثال، والحفاظ على وثائق موثوقة، واتخاذ قرارات مدروسة، مع إشراف مهني يدعم نمو أعمالك.

bottom of page